其他货币资金的核算
为了正确反映其他货币资金的形成和使用等情况，物流企业应设置“其他货币资金”总分类账户，下设“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细账户。“其他货币资金”账户的借方登记其他货币资金的增加额，贷方登记其他货币资金的减少额，期末借方余额表示其他货币资金的结余额。
银行汇票存款、银行本票存款的账务处理与结算方式有直接关系，留待本章第二节“物流企业转账结算方式”中一并说明，现举例说明其货币资金业务的账务处理方法：
[例15]4月2日，上海申通物流公司，委托当地开户银行将5000元存款汇往外地采购点银行开立采购专户，4月16日，收到采购员交来上述供应单位发票账单，计材料价款4680元，根据汇款回单联，作会计分录如下：
4月2日：
借：其他货币资金-外埠存款 5000
贷：银行存款 5000
4月16日：
借：在途物资 4680
贷：其他货币资金-外埠存款 4680
4月18日，接银行通知，退回多余款320元，转人银行存款账户。作会计分录如下：
借：银行存款 320
贷：其他货币资金-外埠存款 320
[例16]上海申通物流公司于9月6日向发卡银行申请使用信用卡，从其基本存款户中支付信用卡备用金20000元。9月30日，上海申通物流公司凭卡支付业务招待费1800元。作会计分录如下：
9月6日：
借：其他货币资金-信用卡 20000
贷：银行存款 20000
9月30日：
借：管理费用 1800
贷：其他货币资金-信用卡 1800
[例17]上海申通物流公司进口商品一批，价款按当日汇率折算为人民币83000元。10月6日，向银行交存保证金，申请开立信用证，该物流公司记账本位币为人民币。作会计分录如下：
10月6日：
借：其他货币资金——信用证 83000
贷：：银行存款-美元户 83000
11月30日，接进口商品发货单、提货单及信用证结算凭证，审核无误，以信用证存款支付，商品尚未运达公司。作会计分录如下：
借：在途物资 83000
贷：其他货币资金-信用证保证金 83000
物流企业向证券公司划出资金时，按实际划出的金额借记“其他货币资金-存出投资款”账户，贷记“银行存款”账尸;购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”账户，贷记“其他货币资金-存出投资款”账户。
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